Libra Nóminas España: Gestión del IRPF en 2025
Este ejercicio 2025 trae consigo varios cambios en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que afectan al área de nómina de la empresa y que modifican tanto el cálculo como la gestión de los modelos relacionados con este impuesto. A continuación se resumen la modificaciones más relevantes:
Modelo 345
En base a la Orden HAC/1504/2024, de 26 de diciembre, y con la finalidad de evitar posibles duplicidades, se modifica la declaración de aportaciones realizadas a planes de pensiones de empleo simplificados (PPES) y entidades de previsión social cambiando el contenido de los campos "clave de percepción", "subclave de percepción" y "rendimientos íntegros del trabajo no superiores a 60.000 euros". Estos cambios afectan a la validación morfológica del fichero de comunicación.
Este modelo adquiere especial relevancia en las empresas del sector de la construcción tras el requerimiento legal de gestionar un plan de pensiones de empleo simplificado como apoyo al sistema público. Se recuerda que esta obligatoriedad iniciada en el pasado ejercicio 2024 implica la comunicación de las contribuciones realizadas al plan mediante este modelo anual.
Modelo 190
Los cambios publicados en la Orden HAC/1432/2024 de 11 de diciembre para la presentación del Resumen Anual de Retenciones e Ingresos a Cuenta del IRPF, implican modificaciones en el desglose de las subclaves de percepción, cambios en los datos adicionales enviados y alteraciones en la estructura del fichero utilizado para el envío de datos a la Agencia Tributaria. De la misma manera que para el modelo anterior y aunque se trate de percepciones correspondientes al ejercicio 2024, los requerimientos para este modelo exigen tener Libra-Nóminas actualizado antes de la comunicación de los datos.
Cálculo del tipo de Retención del IRPF
Se implementan las modificaciones incluidas en el algoritmo de cálculo del tipo de retención a cuenta del IRPF para los rendimientos del trabajo personal publicado el pasado 18 de diciembre por el Departamento de Informática Tributaria. Estos cambios ya incluidos en Libra-Nóminas se activan de forma automática en el cálculo del IRPF de las nóminas de enero de 2025.
En relación a las diputaciones con régimen foral, iniciarán el ejercicio con los mismos tipos aplicados en 2024 a excepción de la provincia de Guipúzcoa que ya tiene publicadas sus tablas con los tipos de retención e ingresos a cuenta para el ejercicio 2025.
Modelo 145
De la misma manera que para el envío a los empleados del recibo de salarios o del certificado de retenciones, Libra-Nóminas incorpora el modelo para la comunicación a los empleados de los datos registrados por el pagador para las retenciones de IRPF sobre los rendimientos del trabajo. Este envío individualizado de ficheros se realiza dentro de los procesos generales de distribución de documentos de Libra-Nóminas, permitiendo así el envío al portal del empleado, al email del trabajador o a cualquier otra ubicación configurada en el sistema.
Modelo 111 y 216
Se cambia la obtención y presentación de datos en Libra-Nóminas para la declaración mensual de los rendimientos del trabajo y de actividades económicas para personal residente y no residente facilitando el análisis de los datos tanto a nivel de empresa fiscal como a nivel de preceptor. Este cambio simplifica la realización de cuadres de importes totales y parciales optimizando el tiempo de generación del modelo.
Todos los cambios necesarios ya están implementados en la última versión de Libra-Nóminas. Para cualquier duda o aclaración puedes contactar con tu consultor habitual o enviándonos un correo a infoedisa@edisa.com.
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Ley de Presupuestos Generales del Estado en Libra Nóminas España
Tras la aprobación y publicación de los Presupuestos Generales del Estado del pasado 4 de julio entran en vigor varios cambios que afectan al módulo de Libra-Nóminas en España. Las modificaciones más relevantes afectan a las cotizaciones y al IRPF de la siguiente manera:
Cotizaciones Sociales:
- El tope máximo de la base de cotización en cada uno de los Regímenes de la Seguridad Social que lo tengan establecido, queda fijado en la cuantía de 3.803,70 euros mensuales o de 126,79 euros diarios o de 165,38 euros por jornada realizada.(Art.130 Apdo.1)
- La base mínima de cotización para el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, que afecta también al Régimen de Artistas, pasa de 919,80 a 932,70, es decir, se incrementa 1,4% (Art.130 Apdo.5)
- Los cambios se aplican “a partir del día primero del mes siguiente al de la entrada en vigor de la presente norma”, es decir, en la nómina de agosto que es la que se cotiza en septiembre.
Nuevo Algoritmo de Cálculo del IRPF
- Se desarrollan los cambios publicados en el algoritmo de cálculo del tipo de retención a cuenta del IRPF para los rendimientos del trabajo personal IRPF 2018 como consecuencia de la LPGE.
- Las modificaciones introducidas no van a afectar a todo el colectivo de trabajadores, sino a los que se encuentren en alguna (o varias) de las siguientes situaciones:
- Que sus rendimientos netos del trabajo en 2018 (una vez aplicadas, en su caso, las reducciones por irregularidad) no superen los 16.825 euros anuales.
- Residentes en Ceuta o Melilla que, a lo largo del ejercicio 2018, hayan obtenido rendimientos del trabajo en dichas ciudades que puedan beneficiarse de la deducción por obtención de rentas en Ceuta y Melilla del art. 68.4 LIRPF.
- Que se trate de contribuyentes que hayan obtenido a lo largo del ejercicio 2018 rendimientos íntegros anuales no superiores a 22.000 euros y proceda aplicarles el límite establecido en el artículo 85.3 del RIRPF sobre la cuota de retención (límite que se ve afectado por los nuevos límites excluyentes de la obligación de retener).
Estos cambios se aplican a partir del 5 de Julio de 2018.
Para poder incorporar las modificaciones anteriores es necesario aplicar una actualización del módulo Libra-Nóminas.
